【山梨県・甲府市にお住まいの皆様へ】相続税の不安を解消！不動産評価と生前贈与のポイント

相続は、どなたにとってもいつかは訪れる身近な問題です。「相続税はいくらかかるのだろう？」「どんな手続きが必要なの？」といった不安をお持ちの方も少なくないでしょう。特に、私たち山梨県や甲府市にお住まいの場合、ご両親などから受け継ぐ財産に占める不動産の割合が高い傾向にあります。そのため、土地評価をはじめとする不動産の評価が相続税額に大きく影響し、その対策が非常に重要になってきます。

この記事では、相続税や贈与税に関する基本的な知識と、山梨県特有の事情を踏まえた不動産評価のポイントについて、一般の方にも分かりやすく解説します。

そもそも相続税とは？

まず、相続税とは、亡くなった方（被相続人）から財産を相続したり、遺言によって財産を受け取ったりした場合に、その財産の価額に対して課される税金です。

ただし、すべての場合に相続税がかかるわけではありません。相続財産の総額が「基礎控除額」以下であれば、相続税の申告も納税も不要です。

基礎控除額は、「3,000万円 ＋ (600万円 × 法定相続人の数)」で計算されます。 例えば、法定相続人が配偶者と子供2人の合計3人の場合、基礎控除額は3,000万円＋(600万円×3人)＝4,800万円となります。山梨県内でも、この基礎控除額を超える場合に相続税の対象となる可能性があります。

相続税の計算は、まず相続財産全体を評価し、そこから基礎控除額を差し引いた金額（課税遺産総額）を法定相続分で分け、それぞれの税額を計算し、合計するという流れになります。財産評価、特に土地評価が複雑なため、早めの準備と専門家への相談が肝心です。

山梨県の相続と不動産評価の重要性

山梨県や甲府市における相続では、遺産総額の中で土地や建物といった不動産が占める割合が高い傾向にあります。ご先祖から受け継いだ土地や、持ち家を大切にされてきた文化の表れかもしれません。

この不動産が、相続税計算において大きなポイントとなります。預貯金であれば金額は明確ですが、不動産の価値は評価方法によって変動する可能性があるからです。相続税申告における土地評価は、原則として国税庁が定める「路線価方式」または「倍率方式」に基づいて行われます。

• 路線価方式: 主に市街地で用いられ、道路に面した標準的な宅地の1平方メートルあたりの価額（路線価）を基に評価します。甲府市の中心部などではこちらの方式が多く用いられます。路線価は毎年更新されます。

• 倍率方式: 路線価が定められていない地域（山梨県内では郊外や山間部に多い）で用いられ、固定資産税評価額に一定の倍率を乗じて評価します。

山梨県特有の事情として、農地や山林が多いこと、観光地に近い土地、あるいは甲府市中心部でも不整形な土地や私道にしか面していない土地など、評価が難しいケースも少なくありません。適切な土地評価を行うことは、適正な相続税額を算出する上で非常に重要であり、時には評価方法の見直しによって納税額を抑えられる可能性もあります。

知っておきたい贈与税の知識と生前対策

相続税対策としてよく耳にするのが「生前贈与」です。生きている間に自分の財産を他の人に無償で分け与えることを指します。贈与にも「贈与税」がかかりますが、計画的に行うことで相続税の負担を軽減できる場合があります。

贈与税には年間110万円の基礎控除があり、1年間に受け取った財産の合計額が110万円以下であれば贈与税はかからず、申告も不要です（暦年贈与）。この制度を利用して、長期間にわたり少しずつ財産を移転していく方法があります。

ただし注意点として、亡くなる前一定期間内の贈与は、相続財産に加算されて相続税の対象となる場合があります。この期間は、2024年1月1日以降の贈与から段階的に相続開始前3年から7年以内に延長されていますので、最新の情報を確認することが重要です。

また、住宅取得資金の贈与や夫婦間の居住用不動産の贈与など、特定の目的のための贈与には大きな非課税枠が設けられている特例制度もあります。これらの制度をうまく活用することも、山梨県内でマイホーム購入を考える若い世代への支援や、配偶者への財産分与として有効な手段となり得ます。しかし、制度の適用には細かい要件があるため、専門家のアドバイスが不可欠です。

山梨県にお住まいの方が押さえておくべき相続対策のポイント

山梨県や甲府市で不動産を多くお持ちの方にとって、相続税対策は決して他人事ではありません。

1. 正確な財産評価: まずご自身の財産、特に土地評価額を正確に把握しましょう。路線価や固定資産税評価額だけでなく、土地の形状、利用状況、周辺環境などを総合的に考慮した評価が必要です。

2. 特例制度の活用: 代表的なものに「小規模宅地等の特例」があります。亡くなった方や生計を共にしていた親族が住んでいた土地や事業に使っていた土地について、一定の面積まで評価額を大幅に減額できる制度です。山梨県内で自宅や事業用の土地を相続する場合には、適用できる可能性が高い重要な特例です。

3. 生命保険の活用: 死亡保険金には「500万円 × 法定相続人の数」の非課税枠があり、相続税の納税資金準備や遺産分割対策にも役立ちます。

4. 遺言書の作成: 誰にどの財産を相続させるかを明確にすることで、相続人間の争いを防ぎ、スムーズな遺産分割を促します。特に不動産は分割が難しいため、遺言書で指定しておくことの意義は大きいです。

これらの対策は、個々の状況によって最適なものが異なります。山梨県や甲府市の地域事情に詳しい税理士などの専門家に早めに相談し、オーダーメイドの相続対策を立てることが賢明です。

まとめ：早めの準備と専門家への相談を

山梨県における相続は、不動産が大きなウェイトを占めることが多く、その評価や分割が相続税額や相続人間の関係に大きな影響を与えます。相続税や贈与税の基本的な仕組みを理解し、ご自身の状況に合った対策を早めに検討することが大切です。

特に土地評価は専門的な知識を要するため、安易な自己判断は避け、経験豊富な専門家にご相談ください。私たち相続税特化型税理士事務所では、山梨県及び甲府市の地域事情に精通した税理士が、皆様一人ひとりの状況に合わせた最適なアドバイスとサポートを提供いたします。まずはお気軽にお問い合わせいただければ幸いです。